2022年減稅降費(fèi)政策清單
2022年減稅降費(fèi)政策清單
（2022年4月12日）
目錄
一、2022年新出臺政策（11項(xiàng)）.............................................. 3
1. 加大制造業(yè)等行業(yè)增值稅期末留抵退稅力度................................................... 3
2. 加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅力度.......................................................... 3
3. 航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)暫停預(yù)繳增值稅............................................................. 4
4. 公共交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅........................................................................ 4
5. 3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除................................................................ 4
6. 階段性免征小規(guī)模納稅人增值稅.................................................................... 5
7. 提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除比例...................................................... 5
8. 制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅政策........................................................................... 5
9. 加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度................................................................. 6
10. 中小微企業(yè)設(shè)備、器具所得稅稅前扣除政策................................................. 6
11. 進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免并擴(kuò)大適用范圍.................................... 7
二、2022年展期政策（14項(xiàng)）.................................................. 7
3. 延續(xù)施行全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠................................................... 8
4. 延續(xù)施行個(gè)稅匯算清繳政策........................................................................... 9
6. 科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間免征增值稅等政策......................... 10
7. 延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件.... 10
9. 符合條件的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅.... 12
10. 符合條件的城市公交、客運(yùn)、軌道交通運(yùn)營用地暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅..... 12
11. 參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者取得的相關(guān)補(bǔ)助和獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅 13
12. 高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅印花稅................................................................. 13
13. 國家儲備商品免征房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅................................................... 13
14. 符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅..... 14
三、2019年以來現(xiàn)行有效政策（31項(xiàng)）............................... 14
2. 將不動(dòng)產(chǎn)分兩年抵扣改為一次性全額抵扣..................................................... 15
4. 增值稅期末留抵稅額退稅............................................................................. 16
5. 個(gè)人所得稅增加專項(xiàng)附加扣除...................................................................... 16
7. 殘疾人就業(yè)保障金實(shí)行階段性減免政策........................................................ 17
10. 降低無線電頻率占用費(fèi)、出入境證照類收費(fèi)、商標(biāo)注冊收費(fèi)等部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 18
11. 延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限..................................... 19
12. 擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍至全部制造業(yè)領(lǐng)域.......................... 19
13. 對單位或個(gè)體工商戶捐贈扶貧貨物暫免征增值稅........................................ 19
14. 延續(xù)文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收減免政策.. 20
16. 對個(gè)人或企業(yè)投資者三年內(nèi)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR免征個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅 21
17. 企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債可以適用股息、紅利政策免征企業(yè)所得稅....................... 21
18. 對養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)減免增值稅、所得稅、契稅等......... 22
20. 提高部分產(chǎn)品出口退稅率........................................................................... 23
21. 物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅.......................... 23
22. 二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減征增值稅.......................................................... 24
23. 延續(xù)實(shí)施新能源汽車免征車輛購置稅政策................................................... 24
24. 延續(xù)實(shí)施支持小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)戶普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策..... 25
25. 公益性捐贈稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除政策.................................................................... 26
26. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策...................................................... 27
27. 提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)................................................................. 27
28. 小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策...................................................... 27
29. 制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除比例提高至100%............................................. 28
2022年新出臺政策（11項(xiàng)）
加大制造業(yè)等行業(yè)增值稅期末留抵退稅力度
【享受主體】
“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè)”等6個(gè)行業(yè)（以下簡稱“制造業(yè)等行業(yè)”）。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
（1）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。
（2）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；
（3）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022年10月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號）
加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅力度
【享受主體】
小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶）
【優(yōu)惠內(nèi)容】
（1）符合條件的小微企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。
（2）符合條件的微型企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。
（3）符合條件的小型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號）
航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)暫停預(yù)繳增值稅
【享受主體】
航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第11號）
公共交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅
【享受主體】
公共交通運(yùn)輸服務(wù)企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2022年1月1日至2022年12月31日，對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第11號）
歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除
【享受主體】
3歲以下嬰幼兒的父母或監(jiān)護(hù)人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2022年1月1日起，納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
【政策依據(jù)】
《國務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的通知》（國發(fā)〔2022〕8號）
階段性免征小規(guī)模納稅人增值稅
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號）
提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除比例
【享受主體】
科技型中小企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第16號）
制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅政策
【享受主體】
制造業(yè)中小微企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
制造業(yè)中小微企業(yè)（含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶）2021年第四季度、2022年第一季度、第二季度部分稅費(fèi)可延緩繳納，延緩的期限為6個(gè)月。其中，制造業(yè)中型企業(yè)可緩繳公告規(guī)定各項(xiàng)稅費(fèi)的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可緩繳公告規(guī)定的全部稅費(fèi)。
【政策依據(jù)】
《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告2022年第2號）
加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度
【享受主體】
符合政策規(guī)定的小型微利企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號）
中小微企業(yè)設(shè)備、器具所得稅稅前扣除政策
【享受主體】
符合條件的中小微企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。
企業(yè)選擇適用上述政策當(dāng)年不足扣除形成的虧損，可在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，享受其他延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局公告2022年第12號）
進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免并擴(kuò)大適用范圍
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶按照50%的稅額幅度減征資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號）
《河北省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的通知》（冀財(cái)稅〔2022〕9號）
2022年展期政策（14項(xiàng)）
生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減
【享受主體】
生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019年4月1日至2022年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）
《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告財(cái)政部公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第11號）
生活性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減
【享受主體】
生活性服務(wù)業(yè)納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019年10月1日至2022年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。生活服務(wù)業(yè)包括文化體育、教育醫(yī)療、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號）
《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告財(cái)政部公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第11號）
延續(xù)施行全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠
【享受主體】
個(gè)人所得稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
（1）居民取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合規(guī)定的，2023年12月31日前可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12月得到的數(shù)額，按照稅率表單獨(dú)計(jì)算納稅。
（2）延續(xù)實(shí)施外籍個(gè)人津補(bǔ)貼、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人任期激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅等優(yōu)惠政策至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施外籍個(gè)人津補(bǔ)貼等有關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第43號）
延續(xù)施行個(gè)稅匯算清繳政策
【享受主體】
個(gè)人所得稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019年1月1日至2023年12月31日，繼續(xù)對年收入不超過12萬元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過400元的免予補(bǔ)稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第94號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號）
上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅政策
【享受主體】
個(gè)人所得稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019年1月1日至2022年12月31日，居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)，符合規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號）
科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間免征增值稅等政策
【享受主體】
符合條件的科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019年1月1日至2023年12月31日，免征符合條件的科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間孵化服務(wù)增值稅，對其自用及提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕120號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局公告2022年第4號）
延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件
【享受主體】
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個(gè)人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2022年1月1日至2023年12月31日。
（一）公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
（二）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：
1.法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
2.個(gè)人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
（三）天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
對于初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合的條件，從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元執(zhí)行。財(cái)稅〔2018〕55號規(guī)定的其他條件不變。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第6號）
退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策
【享受主體】
退役士兵及招用退役士兵的企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019年1月1日至2023年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅等稅費(fèi)。企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，在3年內(nèi)每人每年按9000元定額依次扣減增值稅等稅費(fèi)。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕21號）
《河北省財(cái)政廳等三部門關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（冀財(cái)稅〔2019〕23號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號）
《河北省財(cái)政廳等三部門關(guān)于延續(xù)執(zhí)行扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》冀財(cái)稅〔2022〕6號
符合條件的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅
【享受主體】
農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019年1月1日至2023年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場 農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕12號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局公告2022年第4號）
符合條件的城市公交、客運(yùn)、軌道交通運(yùn)營用地暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅
【享受主體】
城市公交站場、道路客運(yùn)站場、城市軌道交通系統(tǒng)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019年1月1日至2023年12月31日，對城市公交、客運(yùn)、軌道交通運(yùn)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對城市公交站場道路客運(yùn)站場、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕11號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局公告2022年第4號）
參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者取得的相關(guān)補(bǔ)助和獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅
【享受主體】
疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2020年1月1日至2023年12月31日，對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號）
高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅印花稅
【享受主體】
高校學(xué)生公寓經(jīng)營企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019年1月1日至2023年12月31日，對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅，對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅 印花稅政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕14號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號）
國家儲備商品免征房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅
【享受主體】
商品儲備管理公司及其直屬庫
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019年1月1日至2023年12月31日，對符合條件的商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅，對其承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅；對其自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國家儲備商品有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第77號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行部分國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第8號）
符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
【享受主體】
符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部 關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財(cái)政部公告2019年第60號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號）
年以來現(xiàn)行有效政策（31項(xiàng)）
降低增值稅稅率
【享受主體】
增值稅一般納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年4月1日起：
（1）將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%；
（2）納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；
（3）原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）
將不動(dòng)產(chǎn)分兩年抵扣改為一次性全額抵扣
【享受主體】
增值稅一般納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）
國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍
【享受主體】
增值稅一般納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）
增值稅期末留抵稅額退稅
增值稅一般納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，符合條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額：
①自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元；
②納稅信用等級為A級或者B級；
③申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；
④申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；
⑤自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）
5.個(gè)人所得稅增加專項(xiàng)附加扣除
【享受主體】
個(gè)人所得稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日起，在個(gè)稅免征額提高至每月5000元的基礎(chǔ)上，增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。
【政策依據(jù)】
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》
降低職工養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例
【享受主體】
繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的單位
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年5月1日起職工養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)率降至16%；調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)使用的平均工資口徑，由城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資調(diào)整為非私營和私營單位就業(yè)人員加權(quán)平均工資。
【政策依據(jù)】
《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會保障費(fèi)綜合方案的通知》（國辦發(fā)〔2019〕13號）
《河北省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)<河北省降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率實(shí)施方案>的通知》（冀政辦字〔2019〕38號）
.殘疾人就業(yè)保障金實(shí)行階段性減免政策
【享受主體】
符合條件的用人單位
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年1月1日起至2022年12月31日，殘疾人就業(yè)保障金實(shí)行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%（含）以上，但未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（財(cái)政部公告2019第98號）
減免不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)調(diào)整專利收費(fèi)
【享受主體】
部分行政事業(yè)性收費(fèi)繳費(fèi)人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年7月1日起，減免不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)，調(diào)整專利收費(fèi)。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕45號）
調(diào)整部分政府性基金
【享受主體】
部分政府性基金繳費(fèi)人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減征。2019年7月1日起，將國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低50%。自2019年1月1日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點(diǎn)企業(yè)，興辦職業(yè)教育的投資符合規(guī)定的，可按投資額的30%比例，抵免該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳教育費(fèi)附加和地方教育附加。自2019年7月1日起，將《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈民航發(fā)展基金征收使用管理暫行辦法〉的通知》（財(cái)綜〔2012〕17號）第八條規(guī)定的航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金的征收標(biāo)準(zhǔn)降低50%。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕46號）
降低無線電頻率占用費(fèi)、出入境證照類收費(fèi)、商標(biāo)注冊收費(fèi)等部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
【享受主體】
部分行政事業(yè)性收費(fèi)繳費(fèi)人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年7月1日起，降低無線電頻率占用費(fèi)、出入境證照類收費(fèi)、商標(biāo)注冊收費(fèi)等部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
【政策依據(jù)】
《國家發(fā)展改革委 財(cái)政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》（發(fā)改價(jià)格〔2019〕914號）
延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限
【享受主體】
高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76號）
擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍至全部制造業(yè)領(lǐng)域
【享受主體】
制造業(yè)領(lǐng)域納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日起，適用財(cái)稅〔2014〕75號和財(cái)稅〔2015〕106號規(guī)定固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴(kuò)大至全部制造業(yè)領(lǐng)域。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第66號)
對單位或個(gè)體工商戶捐贈扶貧貨物暫免征增值稅
【享受主體】
符合條件的單位或個(gè)體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2025年12月31日，對單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2019年第55號）
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 國家鄉(xiāng)村振興局 人力資源和社會保障部關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號）
延續(xù)文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收減免政策
【享受主體】
轉(zhuǎn)制為企業(yè)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2023年12月31日，經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。由財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)對其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。黨報(bào)、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊之日起所取得的黨報(bào)、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕16號）
支持文化企業(yè)發(fā)展政策
【享受主體】
符合條件的文化企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019年1月1日至2023年12月31日，對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。對廣播電視運(yùn)營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕17號)
對個(gè)人或企業(yè)投資者三年內(nèi)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR免征個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅
【享受主體】
三年內(nèi)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR的個(gè)人或企業(yè)投資者
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自試點(diǎn)開始之日起，對個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR（中國存托憑證）取得的差價(jià)收入暫免征收增值稅，三年內(nèi)免征個(gè)人所得稅；對企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按轉(zhuǎn)讓股票差價(jià)所得和持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅，按金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會公告2019年第52號)
企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利政策免征企業(yè)所得稅
【享受主體】
永續(xù)債發(fā)行方企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日起，企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債可以適用股息、紅利政策免征企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第64號)
對養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)減免增值稅、所得稅、契稅等
【享受主體】
提供養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年6月1日至2025年12月31日，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，免征增值稅；提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入總額；承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的，免征契稅；用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)、耕地開墾費(fèi)、土地復(fù)墾費(fèi)、土地閑置費(fèi)；用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的建設(shè)項(xiàng)目，免征城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)；確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建設(shè)費(fèi)；為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。對社會福利機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委公告2019年第76號）
重點(diǎn)群體等創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
【享受主體】
建檔立卡的貧困人口等
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2025年12月31日，建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源和社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年7800元。
【政策依據(jù)】
《河北省財(cái)政廳等四部門關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源和社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知>的通知》（冀財(cái)稅〔2019〕22號）
河北省財(cái)政廳等四部門《關(guān)于延長支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（冀財(cái)稅〔2021〕40號）
提高部分產(chǎn)品出口退稅率
【享受主體】
出口企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年3月20日起，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。具體產(chǎn)品清單見《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第15號）附件《提高出口退稅率的產(chǎn)品清單》。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第15號）
物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅
【享受主體】
物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年1月1日至2022年12月31日，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第16號）
二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減征增值稅
【享受主體】
從事二手車經(jīng)銷的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：
銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%）
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第17號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第9號）
延續(xù)實(shí)施新能源汽車免征車輛購置稅政策
【享受主體】
購置新能源汽車的單位和個(gè)人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2018年1月1日至2022年12月31日，對列入《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》（以下簡稱《目錄》）的新能源汽車，免征車輛購置稅?！赌夸洝吩斠姽I(yè)和信息化部和稅務(wù)總局公告。2017年12月31日之前已列入《目錄》的新能源汽車，對其免征車輛購置稅政策繼續(xù)有效。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 科技部關(guān)于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2017 年第172號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于新能源汽車免征車輛購置稅有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2020 年第21號）
延續(xù)實(shí)施支持小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)戶普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策
【享受主體】
向小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)戶提供普惠金融服務(wù)的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕44號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕48號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的 通知》（財(cái)稅〔2017〕77號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90號）中規(guī)定于2019年12月31日執(zhí)行到期的稅收優(yōu)惠政策，實(shí)施期限延長至2023年12月31日。上述政策包括：
（1）對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。小額貸款，是指單戶授信小于100萬元（含本數(shù)）的農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)或個(gè)體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數(shù)）以下的貸款。
（2）對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。
（3）對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。
（4）對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。
（5）對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
（6）對保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。保費(fèi)收入，是指原保險(xiǎn)保費(fèi)收入加上分保費(fèi)收入減去分出保費(fèi)后的余額。
（7）納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及為上述融資擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕44號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕48號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕77號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第22號）
公益性捐贈稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除政策
【享受主體】
通過公益性社會組織或政府部門發(fā)生公益性捐贈的企業(yè)和個(gè)人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年1月1日起，企業(yè)或個(gè)人通過公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈支出，準(zhǔn)予按稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部公告2020年第27號）
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策
【享受主體】
化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2021年1月1日起至2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第43號）
提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號）
小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策
【享受主體】
小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2021年1月1日至2022年12月31日：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅；對個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號）
制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除比例提高至100%
【享受主體】
制造業(yè)企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2021年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號）
取消港口建設(shè)費(fèi)
【享受主體】
港口建設(shè)費(fèi)繳費(fèi)人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2021年1月1日起取消港口建設(shè)費(fèi)。以前年度欠繳的港口建設(shè)費(fèi)，相關(guān)執(zhí)收單位應(yīng)當(dāng)足額征收及時(shí)清算，并按照財(cái)政部門規(guī)定的渠道全額上繳國庫。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部關(guān)于取消港口建設(shè)費(fèi)和調(diào)整民航發(fā)展基金有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部公告2021年第8號）
調(diào)整民航發(fā)展基金有關(guān)政策
【享受主體】
民航發(fā)展基金繳費(fèi)人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2021年4月1日起，將航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金的征收標(biāo)準(zhǔn)，在按照《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕46號）降低50%的基礎(chǔ)上，再降低20%。
【政策依據(jù)】
2021年第8號）