減稅降費(fèi)惠企紓困政策清單(2021年)

一、保市場(chǎng)主體類（7項(xiàng)）

1.階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅

2.延續(xù)實(shí)施支持小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)戶普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策

3.物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

4.延長(zhǎng)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策

5.延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

6.擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍至全部制造業(yè)領(lǐng)域

7.降低職工養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例

二、穩(wěn)外貿(mào)擴(kuò)內(nèi)需類（3項(xiàng)）

8.提高部分產(chǎn)品出口退稅率

9.二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減征增值稅

10.延續(xù)實(shí)施新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅政策

三、鼓勵(lì)公益捐贈(zèng)類（2項(xiàng)）

11.公益性捐贈(zèng)稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除政策

12.對(duì)單位或個(gè)體工商戶捐贈(zèng)扶貧貨物暫免征增值稅

四、普惠性減稅類(3項(xiàng))

13.提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)

14.擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍

15.減半征收小規(guī)模納稅人地方“六稅兩費(fèi)”

五、結(jié)構(gòu)性減稅類（5項(xiàng)）

16.降低增值稅稅率

17.將不動(dòng)產(chǎn)分兩年抵扣改為一次性全額抵扣

18.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍

19.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵扣

20.增值稅期末留底稅額退稅

六、其他惠企利民類(16項(xiàng))

21.個(gè)人所得稅增加專項(xiàng)附加扣除

22.對(duì)符合條件的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

23.對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅，對(duì)與高校學(xué)生簽訂的學(xué)生公寓租賃合同免征印花稅

24.延續(xù)文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收減免政策

25.支持文化企業(yè)發(fā)展政策

26.對(duì)個(gè)人或企業(yè)投資者三年內(nèi)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR免征個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅

27.對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

28.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利政策免征企業(yè)所得稅

29.對(duì)養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)免征、減征增值稅、所得稅、契稅等

30.對(duì)國(guó)家商品儲(chǔ)備管理公司免征印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

31.減免不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)，調(diào)整專利收費(fèi)

32.調(diào)整部分政府性基金

33.降低無(wú)線電頻率占用費(fèi)、出入境證照類收費(fèi)、商標(biāo)注冊(cè)收費(fèi)等部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

34.殘疾人就業(yè)保證金實(shí)行分檔減繳政策

35.扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)，扣減增值稅、城鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)稅、教育附加稅、地方教育附加稅、所得稅等

36.對(duì)建檔立卡貧困人口創(chuàng)業(yè)就業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠，扣減增值稅、城鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)稅、教育附加稅、地方教育附加稅、所得稅等

延續(xù)實(shí)施部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策清單

一、延長(zhǎng)期限類（26類）

1.設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策

2.研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除政策

3.金融機(jī)構(gòu)從小微企業(yè)等取得的利息收入免征增值稅

4.動(dòng)漫企業(yè)增值稅即征即退

5.保險(xiǎn)保障基金公司免征企業(yè)所得稅、印花稅

6,中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行涉農(nóng)貸款收入可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

7.公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策

8.農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠

9.抗艾滋病藥品免征增值稅

10.對(duì)內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅

11.新支線飛機(jī)和大型客機(jī)有關(guān)增值稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策

12.醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托提供醫(yī)療服務(wù)免征增值稅

13對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無(wú)償借貸行為免征增值稅

14.對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅

15．原油等貨物期貨市場(chǎng)對(duì)外開放暫免征收個(gè)人所得稅

16.頁(yè)巖氣資源稅減征30%

17.掛車減半征收車輛購(gòu)置稅

18.供熱企業(yè)免征增值稅

19.供熱企業(yè)減免房產(chǎn)稅、城土地使用稅

20.易地扶貧搬遷貧困人口稅收政策

21.易地扶貧搬遷安置住房稅收政策

22.保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策

23.中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策

24.證券行業(yè)準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策

25、金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除有關(guān)政策

26.金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策

二、應(yīng)對(duì)疫情類(13項(xiàng))

27.取得政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的疫情防治臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅

28.個(gè)人取得單位發(fā)放的預(yù)防新型冠狀病毒感染肺炎的醫(yī)藥防護(hù)用品等免征個(gè)人所得稅

29.階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅

30.電影放映服務(wù)免征增值稅

31.電影行業(yè)企業(yè)2020年、2021年度發(fā)生的虧損最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至8年

32.免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

33.對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額

34.納稅人提供疫情防控重點(diǎn)保障物資運(yùn)輸收入免征增值稅

35.納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)及居民必需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅

36.對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能購(gòu)置設(shè)備允許企業(yè)所得稅稅前一次性扣除

37.通過公益性社會(huì)組織或縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情的現(xiàn)金和物品允許企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前全額扣除

38.直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情物品允許企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前全額扣除

39.無(wú)償捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情的貨物免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

三、收費(fèi)類(4項(xiàng))

40.取消港口建設(shè)費(fèi)

41.調(diào)整民航發(fā)展基金有關(guān)政策

42.繼續(xù)免征相關(guān)醫(yī)療器械注冊(cè)費(fèi)

43.繼續(xù)免征相關(guān)防疫藥品注冊(cè)費(fèi)

關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告

（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)）

一、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）等16個(gè)文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

二、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕38號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年供暖期結(jié)束。

三、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕135號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕24號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2025年12月31日。

四、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕114號(hào)）等6個(gè)文件規(guī)定的準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策到期后繼續(xù)執(zhí)行。

五、本公告發(fā)布之日前，已征的相關(guān)稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納稅款或予以退還。

關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告

（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)）

一、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào))規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

二、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào))規(guī)定的稅費(fèi)優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年12月31日。

三、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年3月31日。

四、2021年1月1日至本公告發(fā)布之日前，已征的按照本公告規(guī)定應(yīng)予減免的稅費(fèi)，可抵減納稅人或繳費(fèi)人以后應(yīng)繳納的稅費(fèi)或予以退還。

關(guān)于取消港口建設(shè)費(fèi)和調(diào)整民航發(fā)展基金有關(guān)政策的公告

（財(cái)政部公告2021年第8號(hào)）

一、自2021年1月1日起取消港口建設(shè)費(fèi)。以前年度欠繳的港口建設(shè)費(fèi)，相關(guān)執(zhí)收單位應(yīng)當(dāng)足額征收及時(shí)清算，并按照財(cái)政部門規(guī)定的渠道全額上繳國(guó)庫(kù)。

二、自2021年4月1日起，將航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金的征收標(biāo)準(zhǔn)，在按照《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕46號(hào)）降低50%的基礎(chǔ)上，再降低20%。降低后的征收標(biāo)準(zhǔn)見附件。

三、各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照本公告規(guī)定，及時(shí)制定相關(guān)配套措施，確保上述政策落實(shí)到位。

四、自2021年1月1日起，《財(cái)政部 交通運(yùn)輸部關(guān)于印發(fā)<港口建設(shè)費(fèi)征收使用管理辦法>的通知》（財(cái)綜〔2011〕29號(hào)）、《財(cái)政部 交通運(yùn)輸部關(guān)于免征客滾運(yùn)輸港口建設(shè)費(fèi)的通知》（財(cái)綜〔2011〕100號(hào)）、《財(cái)政部 交通運(yùn)輸部關(guān)于同意南京港長(zhǎng)江大橋以上港區(qū)減半征收港口建設(shè)費(fèi)的批復(fù)》（財(cái)綜〔2012〕40 號(hào)）、《財(cái)政部 交通運(yùn)輸部關(guān)于完善港口建設(shè)費(fèi)征收政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2015〕131號(hào)）廢止。

關(guān)于繼續(xù)免征相關(guān)防疫藥品和醫(yī)療器械注冊(cè)費(fèi)的公告

（財(cái)政部 國(guó)家發(fā)展改革委公告2021年第9號(hào)）

　　一、對(duì)進(jìn)入醫(yī)療器械應(yīng)急審批程序并與新型冠狀病毒（2019-nCoV)相關(guān)的防控產(chǎn)品，免征醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊(cè)費(fèi)；對(duì)進(jìn)入藥品特別審批程序、治療和預(yù)防新型冠狀病毒肺炎(COVID-19)的藥品，免征藥品注冊(cè)費(fèi)。

　　二、本公告自2021年1月1日起至2021年12月31日止執(zhí)行。

關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告

（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)）

　　自2021年4月1日至2022年12月31日,對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第一條同時(shí)廢止。

關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告

（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)）

一、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。?

二、對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

三、本公告執(zhí)行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。

關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告

（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào)）

　　一、制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

　　本條所稱制造業(yè)企業(yè)，是指以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4574-2017）確定，如國(guó)家有關(guān)部門更新《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》，從其規(guī)定。收入總額按照企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定執(zhí)行。

　　二、企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式。

　　符合條件的企業(yè)可以自行計(jì)算加計(jì)扣除金額，填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況（上半年）填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）。《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）與相關(guān)政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/span>

　　企業(yè)辦理第3季度或9月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)，未選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的，可在次年辦理匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。

　　三、企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)）等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　四、本公告自2021年1月1日起執(zhí)行。