2019年重點減稅降費優(yōu)惠政策解讀

2019年，重點抓好小微企業(yè)普惠性稅收減免、增值稅稅率改革、小規(guī)模納稅人免征增值稅、個人所得稅改革等工作，確保所有行業(yè)稅負只減不增，切實保障納稅人和繳費人充分享受政策紅利，切實減輕企業(yè)負擔，有效激發(fā)了市場活力，助推全市經濟持續(xù)健康發(fā)展。

一、減稅降費政策落實情況

（一）政策推動工作

一是組織保障。市政府于6月6日印發(fā)了《關于全面落實中央減稅降費部署專項計劃的實施意見》（霸政〔2019〕9號）文件，成立了由市長任組長的市全面落實減稅降費工作小組，工作小組下設三個小組。綜合推進組由市財政局牽頭，統(tǒng)籌推進和協(xié)調減稅降費政策的部署和實施；減稅專項組由市稅務局牽頭，降費專項組由市發(fā)展和改革局牽頭，分別負責落實減稅、降費專項工作，承擔工作小組研究議定事項。我市已召開減稅降費聯(lián)席會議5次，推進了工作小組的協(xié)調配合。二是制度保障。財政局綜合推進組印發(fā)了《霸州市全面落實減稅降費工作小組聯(lián)席會議制度》等6項制度，建立了跨部門協(xié)調機制。聯(lián)合稅務部門研究制定了《減稅降費納稅服務工作實施方案》、《深化增值稅改革方案》、《落實河北省降低社會保險費率工作方案》等實施方案。會同發(fā)改部門、市市場監(jiān)督管理局成立了市貫徹落實國家和省降費工作小組，制定了《貫徹落實國家和省降費工作方案》。三是督導調研。以“十百千萬”黨員干部落實減稅降費活動為契機，向企業(yè)發(fā)放“減稅降費”意見表，深入重點企業(yè)問計問需，了解納稅人需求，選取20戶重點企業(yè)分別填制了企業(yè)繳納稅費情況表，企業(yè)財務負責人、注冊會計師分別填寫了調查問卷。四是臺賬管理。建立了政策應享未享臺賬，對應享受未享受或不應享受而享受的情況及時進行了糾正，對符合條件的納稅人及時通知辦理退稅或補充申報，確保納稅人正確足額享受稅收優(yōu)惠。地方稅應享未享小微普惠減免納稅人戶數共計1726戶。

（二）宣傳政策工作

一是在霸州市政府官網和市財政、稅務、發(fā)改內網都分別開設了“減稅降費專欄”，并上傳了政策文件；二是財政聯(lián)合稅務部門制定了《減稅降費政策宣傳輔導方案》，在全市發(fā)放減稅降費培訓需求問卷5萬余份，宣傳折頁12000余份，明白卡6000余份，并在納稅人微信群中發(fā)送政策匯編；制作印發(fā)減稅降費政策宣傳輔導產品2萬份入戶輔導；三是走上街頭分發(fā)《個人所得稅業(yè)務手冊》和《減稅降費宣傳手冊》等1000余份；四是綜合推進組整理編印了《減稅降費政策清單（分為稅收類、降費類）》、《減稅降費政策問答（稅收類）》等叢書，聯(lián)合基層財政所人員深入企業(yè)進行了分發(fā)；五是在納稅大廳循環(huán)播放宣傳視頻“小匯匯”和“小稅說稅之增值稅減稅”。截至目前，我市共舉辦現場培訓會19場，輔導納稅法人及辦稅人員共計9336人，確保了輔導百分百全面覆蓋享受減稅政策的納稅人。讓納稅人知曉優(yōu)惠，依法享受權利，依法繳納明白稅費，提升了納稅人獲得感和滿意度。六是積極宣傳減稅降費及綜合治稅工作，《霸州市大力推進綜合治稅提前超額完成半年財政收入目標》、《霸州市三季度減稅降費45626.63萬元》兩篇文章被廊坊日報刊發(fā)，擴大了政策宣傳影響范圍。

二、解讀政策，知曉2019年重點減稅降費標準

2019年以來國家出臺的減稅降費政策，主要包括落實小微企業(yè)普惠性政策、降費增值稅稅率政策、對增值稅小規(guī)模納稅人減征地方稅、落實社保費降費政策等。

（一）認真落實小微企業(yè)普惠性減稅政策

根據財政部稅務總局《關于實施小微企業(yè)普惠性減稅稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13號）文件規(guī)定。

（一）對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

（二）對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行為，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。

（二）增值稅稅率調整

根據《財政部 稅務總局海關總署《關于深化增值稅稅率改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告〔2019〕第39號）文件，自2019年4月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%和10%稅率的，稅率分別調整為13%、9%；納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%；納稅人購進用于生產銷售或委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額；原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物，出口退稅率調整至13%。原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至9%。

（三）對增值稅小規(guī)模納稅人減征地方稅

全面落實國家出臺的各項減稅降費政策，降低實體經濟企業(yè)稅費成本，激發(fā)市場活力。根據財政部稅務總局《關于實施小微企業(yè)普惠性減稅稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13號）文件規(guī)定，對增值稅小規(guī)模納稅人按照50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。

（四）個人所得稅政策

新《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例自2019年1月1日實行，居民個人所得的綜合費用，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。

（四）降低社會保險費

根據國務院辦公廳《關于印發(fā)降低社會保險費率綜合方案通知》（國辦發(fā)【2019】13號）文件規(guī)定，自2019年5月1日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例。養(yǎng)老保險單位繳費比例高于16%的，可降至16%。