減稅降費助企發(fā)展政策清單
序：為深入學習貫徹習近平總書記“七一”重要講話精神，扎實開展“我為群眾辦實事”實踐活動，深入推進“放管服”改革，著力優(yōu)化營商環(huán)境，大力宣傳中央和我省減稅降費助企發(fā)展政策，財稅部門將所有現(xiàn)行有效的減稅降費政策進行了系統(tǒng)地歸類，編輯成《減稅降費助企發(fā)展清單》，此政策清單按照行業(yè)進行了劃分，更好的方便了我市廣大企業(yè)和群眾全面熟悉政策，幫助企業(yè)把政策紅利最大限度轉化為發(fā)展動力，為經濟發(fā)展增添活動，積聚新動能，助推我市經濟高質量發(fā)展。現(xiàn)將此政策清單鏈接進行公布，請廣大企業(yè)和群眾知曉政策。
霸州市財政局
2021年9月
減稅降費助企發(fā)展政策清單
(按 行 業(yè) 分)
霸州市財政局
一、制造業(yè)
1.延長廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策
2.擴大固定資產加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍至全部制造業(yè)領域
3.降低增值稅稅率
4.增值稅期末留抵稅額退稅
5.制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費加計扣除比例提高至100%
6.擴大先進制造業(yè)留抵退稅政策范圍
二、服務業(yè)（12項）
（一）批發(fā)和零售業(yè)
7.降低增值稅稅率
8.二手車經銷企業(yè)銷售舊車減征增值稅
9.延續(xù)實施新能源汽車免征車輛購置稅政策
（二）交通運輸業(yè)
10.電影、交通運輸、餐飲、住宿、旅游等五大類行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結轉
年限延長至8年
11.降低增值稅稅率
12.國內旅客運輸服務納入進項稅額抵扣范圍
13.對符合條件的房產、土地，暫免征收
房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅
（三）倉儲和郵政業(yè)
14.物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅
15.對國家商品儲備管理公司免征印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等
（四）住宿和餐飲業(yè)
16.電影、交通運輸、餐飲、住宿、旅游等五大類行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結轉
年限延長至8年
（五）金融業(yè)
17.延續(xù)實施支持小微企業(yè)、個體工商戶和農戶普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策
18.對個人或企業(yè)投資者三年內轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR免征個人所得稅、企業(yè)所得稅
19.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利政策免征企業(yè)所得稅
（六）房地產業(yè)
20.降低增值稅稅率
21.將不動產分兩年抵扣改為一次性全額抵扣
22.對符合條件的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅
23.對高校學生公寓免征房產稅，對與高校學生簽訂的學生公寓租賃合同免征印花稅
（七）教育
24.對高校學生公寓免征房產稅，對與高校學生簽訂的學生公寓租賃合同免征印花稅
（八）文化、體育和娛樂業(yè)
25.電影、交通運輸、餐飲、住宿、旅游等五大類行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結轉
年限延長至8年
26.延長廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策
27.延續(xù)文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的若干稅收減免政策
28.支持文化企業(yè)發(fā)展政策
29.電影放映服務免征增值稅
（九）衛(wèi)生、社會保障和社會福利業(yè)
30.降低職工養(yǎng)老保險單位繳費比例
31.殘疾人就業(yè)保障金實行階段性減免政策
32.扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)，扣減增值稅、城鎮(zhèn)維護建設稅、教育費附加、地方教
育附加、所得稅等
33.對建檔立卡貧困人口等創(chuàng)業(yè)就業(yè)實施稅收優(yōu)惠，扣減增值稅、城鎮(zhèn)維護建設稅、教育
費附加、地方教育附加、所得稅等
34.公益性捐贈稅前結轉扣除政策
35.對單位或個體工商戶捐贈扶貧貨物暫免征增值稅
（十）科學研究和技術服務業(yè)
36.延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限
（十一）環(huán)境和公共設施管理業(yè)
37.對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
（十二）居民服務和其他服務業(yè)
38.生產、生活性服務業(yè)納稅人進項稅額加計抵扣
39.對養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)免征、減征增值稅、所得稅、契稅等
40.對符合條件的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅
三、全行業(yè)
41.提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點
42.擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍
43.減半征收小規(guī)模納稅人地方“六稅兩費”
44.階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅
45.再次提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點
46.小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策
47.個人所得稅增加專項附加扣除
48.對個人或企業(yè)投資者三年內轉讓創(chuàng)新企業(yè)
CDR免征個人所得稅、企業(yè)所得稅
49.提高部分產品出口退稅率
四、其他（疫情防控）
50.電影、交通運輸、餐飲、住宿、旅游等五大類行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結轉
年限延長至8年
51.取得政府規(guī)定標準的疫情防治臨時性工作補助和獎金免征個人所得稅
52.個人取得單位發(fā)放的預防新型冠狀病毒感染肺炎的醫(yī)藥防護用品等免征個人所得稅
53.對疫情防控重點保障物資生產企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額
54.納稅人提供疫情防控重點保障物資運輸收入免征增值稅等
55.對疫情防控重點保障物資生產企業(yè)擴大產能購置設備允許企業(yè)所得稅稅前一次性扣除
56.通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門等國家機關捐贈應對疫情的現(xiàn)金
和物品允許企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前全額扣除
57.直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈應對疫情物品允許企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前
全額扣除
58.無償捐贈應對疫情的貨物免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教
育附加
59.繼續(xù)免征相關防疫藥品注冊費
60.繼續(xù)免征相關醫(yī)療器械注冊費
61.納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務及居民必需生活物資快遞收派服務收入免征增值稅
一、制造業(yè)
1.延長廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策
【享受主體】
化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
2021年1月1日起至2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告》（財政部稅務總局公告2020年第43號）
2.擴大固定資產加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍至全部制造業(yè)領域
【享受主體】
制造業(yè)領域納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2019年1月1日起，適用（財稅〔2014〕75號）和（財稅〔2015〕106號）規(guī)定固定資產加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴大至全部制造業(yè)領域。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于擴大固定資產加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》（財政部稅務總局公告2019年第66號）
3.降低增值稅稅率
【享受主體】
增值稅一般納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2019年4月1日起：
（1）將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率將至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率將至9%；
（2）納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額；
（3）原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）
4.增值稅期末留抵稅額退稅
【享受主體】
增值稅一般納稅人、符合條件的部分先進制造業(yè)納稅人
【優(yōu)惠內容】
（1）自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，符合條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：
①自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；
②納稅信用等級為A級或者B級；
③申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；
④申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；
⑤自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
（2）自2019年6月1日起，同時符合以下條件的部分先進制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：
①增量留抵稅額大于零；
②納稅信用等級為A級或者B級；
③申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；
④申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；
⑤自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）
（2）《財政部稅務總局關于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第84號）
5.制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費加計扣除比例提高至100%
【享受主體】
制造業(yè)企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
自2021年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第13號）
6.擴大先進制造業(yè)留抵退稅政策范圍
【享受主體】
生產并銷售“非金屬礦物制品”、“通用設備”、“專用設備”、“計算機、通信和其他電子設備”、“醫(yī)藥”、“化學纖維”、“鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備”、“電氣機械和器材”、“儀器儀表”銷售額占全部銷售額的比重超過50%的制造業(yè)企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
自2021年4月1日起，按照《國民經濟行業(yè)分類》，生產并銷售“非金屬礦物制品”、“通用設備”、“專用設備”、“計算機、通信和其他電子設備”、“醫(yī)藥”、“化學纖維”、“鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備”、“電氣機械和器材”、“儀器儀表”銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人，同時符合以下條件的，可以自2021年5月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：
1.增量留抵稅額大于零；
2.納稅信用等級為A級或者B級；
3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；
4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于明確先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第15號）
二、服務業(yè)（12項）
（一）批發(fā)和零售業(yè)
7.降低增值稅稅率
【享受主體】
增值稅一般納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2019年4月1日起：
（1）將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率將至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率將至9%；
（2）納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額；
（3）原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）
8.二手車經銷企業(yè)銷售舊車減征增值稅
【享受主體】
從事二手車經銷的納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：
銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%）
【政策依據(jù)】
（1）《財政部稅務總局關于二手車經銷有關增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第17號）
（2）《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2020年第9號）
9.延續(xù)實施新能源汽車免征車輛購置稅政策
【享受主體】
購置新能源汽車的單位和個人
【優(yōu)惠內容】
2018年1月1日至2022年12月31日，對列入《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》（以下簡稱《目錄》）的新能源汽車，免征車輛購置稅。《目錄》詳見工業(yè)和信息化部和稅務總局公告。2017年12月31日之前已列入《目錄》的新能源汽車，對其免征車輛購置稅政策繼續(xù)有效。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部稅務總局工業(yè)和信息化部科技部關于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》（財政部公告2017 年第172號）
（2）《財政部稅務總局工業(yè)和信息化部關于新能源汽車免征車輛購置稅有關政策的公告》（財政部公告2020 年第21號）
（二）交通運輸業(yè)
10.電影、交通運輸、餐飲、住宿、旅游等五大類行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結轉年限延長至8年
【享受主體】
電影、交通運輸、餐飲、住宿、旅游等五大類行業(yè)企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
對電影、交通運輸、餐飲、住宿、旅游等五大類行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部稅務總局關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第25號）
（2）《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）
（3）《財政部稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第7號）
11.降低增值稅稅率
【享受主體】
增值稅一般納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2019年4月1日起：
（1）將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率將至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率將至9%；
（2）納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額；
（3）原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）
12.國內旅客運輸服務納入進項稅額抵扣范圍
【享受主體】
增值稅一般納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2019年4月1日起，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）
13.對符合條件的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅
【享受主體】
符合條件的房產、土地
【優(yōu)惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)運營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
自2019年1月1日至2021年12月31日，對農產品批發(fā)市場、農貿市場（包括自有和承租）專門用于經營農產品的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部稅務總局關于繼續(xù)對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕11號）
（2）《財政部稅務總局關于繼續(xù)實行農產品批發(fā)市場農貿市場房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕12號）
（三）倉儲和郵政業(yè)
14.物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅
【享受主體】
物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2020年1月1日至2022年12月31日，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第16號）
15.對國家商品儲備管理公司免征印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等
【享受主體】
國家商品儲備管理公司
【優(yōu)惠內容】
2019年1月1日至2021年12月31日，對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔商品儲備業(yè)務過程中書立的購銷合同免征印花稅，對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務的房產、土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于部分國家儲備商品有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第77號）
（四）住宿和餐飲業(yè)
16.電影、交通運輸、餐飲、住宿、旅游等五大類行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結轉年限延長至8年
【享受主體】
電影、交通運輸、餐飲、住宿、旅游等五大類行業(yè)企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
對電影、交通運輸、餐飲、住宿、旅游等五大類行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部稅務總局關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第25號）
（2）《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）
（3）《財政部稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第7號）
（五）金融業(yè)
17.延續(xù)實施支持小微企業(yè)、個體工商戶和農戶普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策
【享受主體】
向小微企業(yè)、個體工商戶和農戶提供普惠金融服務的納稅人
【優(yōu)惠內容】
《財政部稅務總局關于延續(xù)支持農村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）、《財政部稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）、《財政部稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）、《財政部稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）中規(guī)定于2019年12月31日執(zhí)行到期的稅收優(yōu)惠政策，實施期限延長至2023年12月31日。上述政策包括：
（1）對金融機構向農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。小額貸款，是指單戶授信小于100萬元（含本數(shù)）的農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數(shù)）以下的貸款。
（2）對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。
（3）對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免征增值稅。小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。
（4）對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。
（5）對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失準備金準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
（6）對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。保費收入，是指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費后的余額。
（7）納稅人為農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部稅務總局關于延續(xù)支持農村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）
（2）《財政部稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）
（3）《財政部稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）
（4）《財政部稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）
（5）《財政部稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第22號）
18.對個人或企業(yè)投資者三年內轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR免征個人所得稅、企業(yè)所得稅
【享受主體】
三年內轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR的個人或企業(yè)投資者
【優(yōu)惠內容】
對個人投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR（中國存托憑證）取得的差價收入暫免征收增值稅，三年內免征個人所得稅；對企業(yè)投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按轉讓股票差價所得和持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅，按金融商品轉讓政策規(guī)定征免增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局證監(jiān)會關于創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局證監(jiān)會公告2019年第52號）
19.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利政策免征企業(yè)所得稅
【享受主體】
永續(xù)債發(fā)行方企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
自2019年1月1日起，企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債可以適用股息、紅利政策免征企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部稅務總局公告2019年第64號）
（六）房地產業(yè)
20.降低增值稅稅率
【享受主體】
增值稅一般納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2019年4月1日起：
（1）將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率將至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率將至9%；
（2）納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額；
（3）原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）
21.將不動產分兩年抵扣改為一次性全額抵扣
【享受主體】
增值稅一般納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）
22.對符合條件的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅
【享受主體】
符合條件的房產、土地
【優(yōu)惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)運營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
自2019年1月1日至2021年12月31日，對農產品批發(fā)市場、農貿市場（包括自有和承租）專門用于經營農產品的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部稅務總局關于繼續(xù)對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕11號）
（2）《財政部稅務總局關于繼續(xù)實行農產品批發(fā)市場農貿市場房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕12號）
23.對高校學生公寓免征房產稅，對與高校學生簽訂的學生公寓租賃合同免征印花稅
【享受主體】
高校學生公寓及租賃合同
【優(yōu)惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對高校學生公寓免征房產稅，對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于高校學生公寓房產稅印花稅政策的通知》（財稅〔2019〕14號）
（七）教育
24.對高校學生公寓免征房產稅，對與高校學生簽訂的學生公寓租賃合同免征印花稅
【享受主體】
高校學生公寓及租賃合同
【優(yōu)惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對高校學生公寓免征房產稅，對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于高校學生公寓房產稅印花稅政策的通知》（財稅〔2019〕14號）
（八）文化、體育和娛樂業(yè)
25.電影、交通運輸、餐飲、住宿、旅游等五大類行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結轉年限延長至8年
【享受主體】
電影、交通運輸、餐飲、住宿、旅游等五大類行業(yè)企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
對電影、交通運輸、餐飲、住宿、旅游等五大類行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部稅務總局關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第25號）
（2）《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）
（3）《財政部稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第7號）
26.延長廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策
【享受主體】
化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
2021年1月1日起至2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告》（財政部稅務總局公告2020年第43號）
27.延續(xù)文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的若干稅收減免政策
【享受主體】
轉制為企業(yè)的經營性文化事業(yè)單位
【優(yōu)惠內容】
自2019年1月1日至2023年12月31日，經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)，自轉制注冊之日起五年內免征企業(yè)所得稅。由財政部門撥付事業(yè)經費的文化單位轉制為企業(yè)，自轉制注冊之日起五年內對其自用房產免征房產稅。黨報、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務及相應的經營性資產剝離組建的文化企業(yè)，自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《關于繼續(xù)實施文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2019〕16號）
28.支持文化企業(yè)發(fā)展政策
【享受主體】
符合條件的文化企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
2019年1月1日至2023年12月31日，對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉讓電影版權（包括轉讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農村取得的電影放映收入，免征增值稅。對廣播電視運營服務企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
（1）《關于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》（財稅〔2019〕17號）
29.電影放映服務免征增值稅
【享受主體】
提供電影放映服務的納稅人
【政策內容】
自2020年1月1日至2021年12月31日，對納稅人提供電影放映服務取得的收入免征增值稅。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部稅務總局關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第25號）
（2）《財政部稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第7號）
（九）衛(wèi)生、社會保障和社會福利業(yè)
30.降低職工養(yǎng)老保險單位繳費比例
【享受主體】
繳納職工養(yǎng)老保險的單位
【優(yōu)惠內容】
自2019年5月1日起職工養(yǎng)老保險單位繳費率降至16%；調整繳費基數(shù)使用的平均工資口徑，由城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資調整為非私營和私營單位就業(yè)人員加權平均工資。
【政策依據(jù)】
（1）《關于印發(fā)降低社會保障費綜合方案的通知》（國辦發(fā)〔2019〕13號）
（2）《河北省人民政府辦公廳關于印發(fā)〈河北省降低社會保險費率實施方案〉的通知》（冀政辦字〔2019〕38號）
31.殘疾人就業(yè)保障金實行階段性減免政策
【享受主體】
符合條件的用人單位
【優(yōu)惠內容】
自2020年1月1日起至2022年12月31日，殘疾人就業(yè)保障金實行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%（含）以上，但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。
【政策依據(jù)】
《財政部關于調整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（財政部公告2019第98號）
32.扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)，扣減增值稅、城鎮(zhèn)維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、所得稅等
【享受主體】
進行創(chuàng)業(yè)就業(yè)的自主就業(yè)退役士兵
【優(yōu)惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，在3年內按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年9000元。
【政策依據(jù)】
《河北省財政廳河北省稅務局河北省退役軍人事務廳關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（冀財稅〔2019〕23號）
33.對建檔立卡貧困人口等創(chuàng)業(yè)就業(yè)實施稅收優(yōu)惠，扣減增值稅、城鎮(zhèn)維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、所得稅等
【享受主體】
建檔立卡的貧困人口等
【優(yōu)惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源和社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年7800元。
（注：近日財政部等部委已公開發(fā)布《關于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部稅務總局人力資源社會保障部國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號），將《財政部稅務總局人力資源社會保障部國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）中規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2025年12月31日，我省相應文件正在履行報批程序）
【政策依據(jù)】
《河北省財政廳等四部門關于轉發(fā)〈財政部稅務總局人力資源和社會保障部國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知〉的通知》（冀財稅〔2019〕22號）
34.公益性捐贈稅前結轉扣除政策
【享受主體】
通過社會公益性社會組織或政府部門發(fā)生公益性捐贈的企業(yè)和個人
【優(yōu)惠內容】
自2020年1月1日起，企業(yè)或個人通過公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關，用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈支出，準予按稅法規(guī)定在計算應納稅所得額時扣除。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關事項的公告》（財政部公告2020年第27號）
35.對單位或個體工商戶捐贈扶貧貨物暫免征增值稅
【享受主體】
符合條件的單位或個體工商戶
【優(yōu)惠內容】
自2019年1月1日至2022年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局國務院扶貧辦關于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（財政部稅務總局國務院扶貧辦公告2019年第55號）
（十）科學研究和技術服務業(yè)
36.延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限
【享受主體】
高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）
（十一）環(huán)境和公共設施管理業(yè)
37.對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
【享受主體】
從事污染防治的第三方企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
2019年1月1日起至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部稅務總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）
（十二）居民服務和其他服務業(yè)
38.生產、生活性服務業(yè)納稅人進項稅額加計抵扣
【享受主體】
增值稅一般納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。
自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）
（2）《財政部稅務總局關于明確生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第87號）
39.對養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)免征、減征增值稅、所得稅、契稅等
【享受主體】
提供養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)
【優(yōu)惠內容】
自2019年6月1日至2025年12月31日，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，免征增值稅；提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額；承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的，免征契稅；用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的房產、土地，免征不動產登記費、耕地開墾費、土地復墾費、土地閑置費；用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的建設項目，免征城市基礎設施配套費；確因地質條件等原因無法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建設費；為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的房產、土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局發(fā)展改革委民政部商務部衛(wèi)生健康委關于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局發(fā)展改革委民政部商務部衛(wèi)生健康委公告2019年第76號）
40.對符合條件的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅
【享受主體】
符合條件的房產、土地
【優(yōu)惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)運營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
自2019年1月1日至2021年12月31日，對農產品批發(fā)市場、農貿市場（包括自有和承租）專門用于經營農產品的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部稅務總局關于繼續(xù)對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕11號）
（2）《財政部稅務總局關于繼續(xù)實行農產品批發(fā)市場農貿市場房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕12號）
三、全行業(yè)
41.提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點，由月銷售額3萬元提高到10萬元。（注：根據(jù)《財政部稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第11號），此項政策于2021年4月1日起失效）
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）
42.擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍
【享受主體】
小型微利企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，放寬小型微利企業(yè)標準，加大企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（注：根據(jù)《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第12號），此項政策于2021年1月1日起失效），對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）
43.減半征收小規(guī)模納稅人地方“六稅兩費”
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，我省根據(jù)中央授權，對我省增值稅小規(guī)模納稅人按照50%的稅額最大幅度減征資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加（即“六稅兩費”）。
【政策依據(jù)】
《關于增值稅小規(guī)模納稅人有關稅收政策的通知》（冀財稅〔2019〕6號）
44.階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2020年3月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，按以下公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第13號）
（2）《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第5號）
（3）《財政部稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部稅務總局公告2020年第24號）
（4）《財政部稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第7號）
45.再次提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第11號）
46.小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策
【享受主體】
小型微利企業(yè)和個體工商戶
【優(yōu)惠內容】
自2021年1月1日至2022年12月31日：對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收企業(yè)所得稅；對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第12號）
47.個人所得稅增加專項附加扣除
【享受主體】
個人所得稅的納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2019年1月1日起，在個稅免征額提高至每月5000元的基礎上，增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。
【政策依據(jù)】
新《中華人民共和國個人所得稅法》
48.對個人或企業(yè)投資者三年內轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR免征個人所得稅、企業(yè)所得稅
【享受主體】
三年內轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR的個人或企業(yè)投資者
【優(yōu)惠內容】
對個人投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR（中國存托憑證）取得的差價收入暫免征收增值稅，三年內免征個人所得稅；對企業(yè)投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按轉讓股票差價所得和持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅，按金融商品轉讓政策規(guī)定征免增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局證監(jiān)會關于創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局證監(jiān)會公告2019年第52號）
49.提高部分產品出口退稅率
【享受主體】
出口企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
自2020年3月20日起，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產品出口退稅率提高至13%；將植物生長調節(jié)劑等380項產品出口退稅率提高至9%。具體產品清單見《財政部稅務總局關于提高部分產品出口退稅率的公告》（財政部稅務總局公告2020年第15號）附件《提高出口退稅率的產品清單》。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于提高部分產品出口退稅率的公告》（財政部稅務總局公告2020年第15號）
四、其他（疫情防控）
50.電影、交通運輸、餐飲、住宿、旅游等五大類行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結轉年限延長至8年
【享受主體】
電影、交通運輸、餐飲、住宿、旅游等五大類行業(yè)企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
對電影、交通運輸、餐飲、住宿、旅游等五大類行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部稅務總局關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第25號）
（2）《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）
（3）《財政部稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第7號）
51.取得政府規(guī)定標準的疫情防治臨時性工作補助和獎金免征個人所得稅
【享受主體】
參加疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者
【優(yōu)惠內容】
自2020年1月1日至2021年12月31日，對參加疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第10號）
（2）《財政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（財政部稅務總局公告2020年第28號）
（3）《財政部稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第7號）
52.個人取得單位發(fā)放的預防新型冠狀病毒感染肺炎的醫(yī)藥防護用品等免征個人所得稅
【享受主體】
取得單位發(fā)放的用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金）的個人
【優(yōu)惠內容】
自2020年1月1日至2021年12月31日，單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第10號）
（2）《財政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（財政部稅務總局公告2020年第28號）
（3）《財政部稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第7號）
53.對疫情防控重點保障物資生產企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額
【享受主體】
疫情防控重點保障物資生產企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
自2020年1月1日至2021年3月31日，疫情防控重點保障物資生產企業(yè)可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）
（2）《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）
（3）《財政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（財政部稅務總局公告2020年第28號）
（4）《財政部稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第7號）
54.納稅人提供疫情防控重點保障物資運輸收入免征增值稅等
【享受主體】
提供疫情防控重點保障物資運輸服務的納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2020年1月1日至2021年3月31日，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）
（2）《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）
（3）《財政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（財政部稅務總局公告2020年第28號）
（4）《財政部稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第7號）
55.對疫情防控重點保障物資生產企業(yè)擴大產能購置設備允許企業(yè)所得稅稅前一次性扣除
【享受主體】
疫情防控重點保障物資生產企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
自2020年1月1日至2021年3月31日，對疫情防控重點保障物資生產企業(yè)為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。
【政策依據(jù)】
（1）《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）
（2）《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）
（3）《財政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（財政部稅務總局公告2020年第28號）
（4）《財政部稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第7號）
56.通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門等國家機關捐贈應對疫情的現(xiàn)金和物品允許企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前全額扣除
【享受主體】
通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關對應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進行捐贈的企業(yè)和個人
【優(yōu)惠內容】
自2020年1月1日至2021年3月31日，企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算企業(yè)所得稅或個人所得稅應納稅所得額時全額扣除。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第9號）
（2）《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）
（3）《財政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（財政部稅務總局公告2020年第28號）
（4）《財政部稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第7號）
57.直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈應對疫情物品允許企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前全額扣除
【享受主體】
直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情物品的企業(yè)和個人
【優(yōu)惠內容】
自2020年1月1日至2021年3月31日，企業(yè)和個人直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算企業(yè)所得稅或個人所得稅應納稅所得額時全額扣除。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第9號）
（2）《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）
（3）《財政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（財政部稅務總局公告2020年第28號）
（4）《財政部稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第7號）
58.無償捐贈應對疫情的貨物免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加
【享受主體】
無償捐贈應對疫情貨物的單位和個體工商戶
【優(yōu)惠內容】
自2020年1月1日至2021年3月31日，單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第9號）
（2）《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）
（3）《財政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（財政部稅務總局公告2020年第28號）
（4）《財政部稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第7號）
59.繼續(xù)免征相關防疫藥品注冊費
【享受主體】
防疫藥品企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
自2021年1月1日起至2021年12月31日止，對進入藥品特別審批程序、治療和預防新型冠狀病毒肺炎（COVID-19）的藥品，免征藥品注冊費。
【政策依據(jù)】
《財政部國家發(fā)展改革委關于繼續(xù)免征相關防疫藥品和醫(yī)療器械注冊費的公告》（財政部國家發(fā)展改革委公告2021年第9號）
60.繼續(xù)免征相關醫(yī)療器械注冊費
【享受主體】
防疫醫(yī)療器械企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
自2021年1月1日起至2021年12月31日止，對進入醫(yī)療器械應急審批程序并與新型冠狀病毒（2019-nCoV）相關的防控產品，免征醫(yī)療器械產品注冊費。
【政策依據(jù)】
《財政部國家發(fā)展改革委關于繼續(xù)免征相關防疫藥品和醫(yī)療器械注冊費的公告》（財政部國家發(fā)展改革委公告2021年第9號）
61.納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務及居民必需生活物資快遞收派服務收入免征增值稅
【享受主體】
提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務的納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2020年1月1日至2021年3月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
（2）《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）
（3）《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）
（4）《財政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（財政部稅務總局公告2020年第28號）
（5）《財政部稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第7號）